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      Guía para Aplicar la Retención en la Fuente por Ingresos Laborales a tus empleados en Pymes+

      Introducción a la Retención en la Fuente

      📌 La retención en la fuente en Colombia no constituye un impuesto adicional; es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta. 

      • Este se aplica a las rentas de trabajo y otros ingresos que no surgen directamente de una relación laboral, como los honorarios y las comisiones. Para realizarla, se pueden aplicar dos procedimientos: el Procedimiento 1 y el Procedimiento 2, que varían en su periodicidad y cálculo.

      Características de los Procedimientos 1 y 2

      Aspecto Procedimiento 1 Procedimiento 2
      Normativa Artículo 385 del Estatuto Tributario Artículo 386 del Estatuto Tributario
      Aplicación Mensual Semestral (junio y diciembre)
      Cálculo Determina el porcentaje de retención con base en los ingresos del mes. Calcula un porcentaje fijo basado en los ingresos del semestre.
      Ingresos excluidos Cesantías e intereses sobre cesantías (aunque sí representan ingreso fiscal). No aplica a ingresos por cesantías o intereses sobre estas.
      Cobertura Personas naturales residentes con rentas de trabajo o no laborales Personas naturales residentes únicamente para rentas laborales

      Depuración de la Base Gravable

      📌 La base gravable sujeta a retención debe depurarse aplicando el artículo 388 del Estatuto Tributario. Este artículo permite excluir ciertos conceptos para calcular la base sobre la cual se aplicará la retención en la fuente. 

      Concepto Descripción
      Ingresos no constitutivos Ingresos exentos de impuestos según la legislación.
      Deducciones Gastos específicos permitidos por el artículo 387 del Estatuto Tributario.
      Rentas exentas Deducciones especiales como aportes a fondos de pensiones voluntarios, seguros privados de salud, entre otros.

      Ejemplo de Cálculo del Procedimiento 1

      1. Determinar el ingreso mensual: Suponiendo que un empleado tiene un ingreso mensual de $5,000,000.
      2. Depurar la base gravable: Se restan los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones permitidas y las rentas exentas.
      3. Aplicar el porcentaje: Según el monto restante, se consulta la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario para determinar el porcentaje de retención.
      Concepto Monto
      Ingreso mensual $6,000,000
      Deducciones y exenciones $1,000,000
      Base gravable $5,000,000
      Porcentaje de retención Según tabla del artículo 383

      UVT para el Cálculo de Retención

      📌 Para aplicar los procedimientos de retención, es necesario utilizar la Unidad de Valor Tributario (UVT) correspondiente al año fiscal en curso. La UVT define los límites de ciertos conceptos que afectan el cálculo de la base gravable.

      1. Evaluación de límites: La UVT se usa para definir si ciertos ingresos o deducciones están dentro de los márgenes permitidos.
      2. Conversión de salario: Convierte el salario mensual a UVTs para consultar el porcentaje en la tabla del artículo 383 del Estatuto Tributario.
      Año Fiscal Valor UVT
      2024 $42,412

      ¿Cómo configurar la retención a tus empleados en Pymes+?

      📌 En Pymes+, antes de liquidar y contabilizar la nómina, debes realizar la configuración de la base gravable y el tipo de procedimiento que vas a usar: 'Fijo' o 'Variable'. Una vez hayas realizado la depuración y tengas la base gravable, entonces realiza estos pasos:

      • Ingresa a través de: Estructuración ➡️ General ➡️ Terceros
      1. Consulta el empleado que vas a practicar la retención:
        1. Puedes hacer digitando la cédula o NIT
        2. También, puedes buscar a tus empleados con el ícono de binoculares:
          1. Digitas el nombre, pulsas el ícono con forma de lupa y continúas con la marcación verde ✅
      2. Luego, cuando ya tengas seleccionado al empleado pulsa el lápiz para editar
      3. Ingresa donde dice: 'Es empleado'
      4. Ve a la pestaña: Nómina
      5. Baja hasta la casilla: 'Método de retención en la fuente':
        1. Elige el que necesitas (fijo o variable)
        2. Diligencia la base gravable, las deducciones, las personas a cargo (si las tiene) 
        3. Añade el porcentaje de retención
      6. Pulsa la marcación verde y luego el disquete para guardar.
      • Esta imagen es un ejemplo:

      Captura de Pantalla 2024-10-25 a la(s) 1.39.25 p.m.

      ¿Cómo se contabiliza la retención en la fuente a empleado de Pymes+?

      📌 Una vez tengas configurada la retención en la fuente en el empleado, realza la configuración de periodos, luego pasa a la captura de novedades y Pymes+ trae el valor a retener de forma automática

      • Esta imagen es un ejemplo:

      Captura de Pantalla 2024-10-25 a la(s) 1.43.11 p.m.